Постановление администрации города Кирова от 02.07.2015 N 2324-П "Об утверждении Методики формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Киров"
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КИРОВА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 июля 2015 г. № 2324-П
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КИРОВ"
В соответствии со статьями 169 и 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администрация города Кирова постановляет:
1. Утвердить Методику формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Киров" (далее - Методика). Прилагается.
2. Департаменту финансов администрации города Кирова (Кулистов В.В.) совместно с главными администраторами доходов бюджета муниципального образования "Город Киров" обеспечить формирование налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Киров" в соответствии с утвержденной Методикой.
3. Контроль за выполнением постановления возложить на заместителя главы администрации города Кирова Кошкарева С.И.
Глава администрации
города Кирова
А.В.ПЕРЕСКОКОВ
Утверждена
постановлением
администрации г. Кирова
от 2 июля 2015 г. № 2324-П
МЕТОДИКА
ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ "ГОРОД КИРОВ"
1. Общие положения
Методика формирования налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Киров" (далее - Методика) разработана в соответствии со статьями 169 и 174.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях повышения объективности прогнозирования доходов бюджета муниципального образования "Город Киров" (далее - местный бюджет) на очередной финансовый год и на плановый период.
Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов местного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период осуществляется на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Киров" в условиях действующего законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, Кировской области и муниципальных правовых актов, устанавливающих неналоговые доходы местных бюджетов, с учетом:
размеров ставок налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации, Кировской области и муниципальными правовыми актами;
нормативов отчислений по налоговым и неналоговым доходам в местный бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации и Кировской области;
проектов федеральных законов, проектов законов Кировской области и проектов муниципальных правовых актов, предусматривающих внесение изменений в бюджетное законодательство, законодательство о налогах и сборах и законодательство, устанавливающее неналоговые доходы, приводящих к изменению доходов местного бюджета;
показателей налоговой отчетности о налоговой базе и структуре начислений налоговых доходов за отчетный финансовый год;
объема налоговых льгот, установленных в текущем финансовом году, планируемых к установлению (отмене) начиная с очередного финансового года в соответствии с законодательством Российской Федерации и Кировской области, а также муниципальными правовыми актами;
объема ожидаемых поступлений по налоговым и неналоговым платежам в текущем финансовом году;
сумм исчисляемых налоговых и неналоговых платежей по организациям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации;
прогнозируемых поступлений налоговых и неналоговых доходов в виде неисполненных обязательств (недоимки и задолженности, реальных к взысканию) плательщиков, сложившихся по состоянию на 1 июля текущего финансового года, в соответствии с рекомендациями министерства финансов Кировской области (далее - министерство финансов) и на основании данных главных администраторов доходов бюджета муниципального образования "Город Киров" - органов местного самоуправления муниципального образования "Город Киров", отраслевых (функциональных), территориальных органов администрации города Кирова, территориальных органов (подразделений) федеральных органов исполнительной власти и территориальных органов (подразделений) исполнительной власти Кировской области, осуществляющих полномочия главных администраторов (администраторов) доходов местных бюджетов (далее - главные администраторы доходов);
иных показателей, применяемых при составлении прогноза налоговых и неналоговых доходов местного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период.
Расчет прогноза поступления налоговых и неналоговых доходов, подлежащих зачислению в местный бюджет по установленным нормативам отчислений, осуществляется с учетом Методики формирования налоговых и неналоговых доходов областного бюджета, утвержденной постановлением Правительства Кировской области, и рекомендаций министерства финансов.
2. Прогнозирование налоговых доходов в местный бюджет
на очередной финансовый год и на плановый период
2.1. Налоговые доходы местного бюджета формируются в соответствии со статьей 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Законом Кировской области "О межбюджетных отношениях в Кировской области".
Расчет прогноза поступления отдельных видов налоговых доходов в местный бюджет на плановый период производится путем корректировки прогноза их поступления на очередной финансовый год на коэффициенты, размер которых рассчитывается министерством финансов.
Если для конкретного вида налоговых доходов не установлен коэффициент, то размер прогнозируемого на плановый период доходного источника рассчитывается департаментом финансов администрации города Кирова (далее - департамент финансов) с учетом факторов, влияющих на ожидаемое поступление налоговых доходов в плановом периоде.
2.2. Расчет прогноза поступления налоговых доходов, подлежащих зачислению в полном объеме в местный бюджет, на очередной финансовый год составляется департаментом финансов по следующим видам налогов:
2.2.1. По единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Расчет прогноза поступления доходов от единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности производится по следующей формуле:
Ненвд = ((ЕНВД1пг - ЕНВД1кв) x 4 - ЕНВДсокр) x
x Кбд x Кпц x Кз + Нвз, где:
Ненвд - прогноз поступления доходов от единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на очередной финансовый год;
ЕНВД1пг - сумма начисленного единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным информационного ресурса, формируемого налоговыми органами в соответствии с приказом Минфина России и ФНС России от 30.06.2008 № 65н/ММ-3-1/295@ (далее - информационный ресурс), по состоянию на 1 июля текущего финансового года;
ЕНВД1кв - сумма начисленного единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным информационного ресурса по состоянию на 1 апреля текущего финансового года;
ЕНВДсокр - сумма ожидаемого снижения поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на очередной финансовый год в связи с сокращением отдельных видов деятельности;
Кбд - коэффициент, отражающий изменение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2), предусмотренного статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации, по всем видам деятельности на очередной финансовый год, рассчитываемый департаментом финансов;
Кпц - индекс потребительских цен на очередной финансовый год;
Кз - поправочный коэффициент, учитывающий изменения законодательства Российской Федерации;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
2.2.2. По единому сельскохозяйственному налогу.
Расчет прогноза поступления доходов от единого сельскохозяйственного налога производится по следующей формуле:
Несхн = НБесхн x Кпсх + Нвз, где:
Несхн - прогноз поступления доходов от единого сельскохозяйственного налога;
НБесхн - сумма исчисленного единого сельскохозяйственного налога за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу";
Кпсх - коэффициент роста (снижения) прибыли прибыльных предприятий сельского хозяйства на очередной финансовый год к уровню отчетного финансового года, рассчитываемый министерством финансов исходя из показателя прибыли прибыльных предприятий сельского хозяйства на текущий финансовый год и на очередной финансовый год по данным министерства экономического развития Кировской области;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по единому сельскохозяйственному налогу.
2.2.3. По налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения.
Расчет прогноза поступления доходов от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, производится по следующей формуле:
Нпат = Ргд x Кд x Кпдп x Кз x Ст + Нвз, где:
Нпат - прогноз поступления доходов от налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
Ргд - размер потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установленный законом области, на текущий финансовый год;
Кд - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый в соответствии с пунктом 9 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, на очередной финансовый год, доведенный министерством финансов;
Кпдп - коэффициент, учитывающий стоимость патента на период его действия, рассчитываемый департаментом финансов;
Кз - поправочный коэффициент, учитывающий изменения законодательства Российской Федерации;
Ст - ставка налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения.
2.2.4. По налогу на имущество физических лиц.
Расчет прогноза поступления доходов от налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле:
Нимфл = Нупл x Кд x Ксоб +/- дельта Л + Ндоп + Нвз, где:
Нимфл - прогноз поступления доходов от налога на имущество физических лиц;
Нупл - сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (раздел III "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество физических лиц");
Кд - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый в соответствии со статьей 404 Налогового кодекса Российской Федерации, на очередной финансовый год, доведенный министерством финансов;
Ксоб - уровень собираемости налога на имущество физических лиц за отчетный финансовый год, рассчитываемый департаментом финансов на основании данных информационного ресурса;
дельта Л - прогнозируемый объем выпадающих (дополнительно поступающих) доходов по налогу на имущество физических лиц в связи с предоставлением (отменой) льгот, установлением (отменой) пониженных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с законодательством Российской Федерации и муниципальными правовыми актами;
Ндоп - ожидаемая оценка дополнительных поступлений по налогу на имущество физических лиц в результате работы администрации города Кирова по увеличению налогового потенциала по состоянию на 1 июля текущего финансового года;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по налогу на имущество физических лиц.
2.2.5. По земельному налогу.
2.2.5.1. Расчет прогноза поступления доходов от земельного налога с организаций производится по следующей формуле:
Нзем = (Зем - Зип - Збл) x Кикс +/- дельта Л + Нвз, где:
Нзем - прогноз поступления доходов от земельного налога с организаций;
Зем - сумма земельного налога с организаций, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (раздел I "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по юридическим лицам");
Зип - сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по индивидуальным предпринимателям;
Збл - сумма начисленного за отчетный финансовый год земельного налога по организациям, находящимся в стадии банкротства и (или) ликвидации;
Кикс - коэффициент роста (снижения) суммы земельного налога с организаций в результате уточнения (оспаривания) кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 июля текущего финансового года;
дельта Л - прогнозируемый объем выпадающих (дополнительно поступающих) доходов по земельному налогу с организаций в местный бюджет в связи с предоставлением (отменой) льгот, установлением (отменой) пониженных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с законодательством Российской Федерации и муниципальными правовыми актами;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по земельному налогу с организаций.
2.2.5.2. Расчет прогноза поступления земельного налога с физических лиц производится по следующей формуле:
Нзем = (Зем + Зип - Збл) x Кикс + Ндоп +/-
+/- дельта Л + Нвз, где:
Нзем - прогноз поступления доходов от земельного налога с физических лиц;
Зем - сумма земельного налога с физических лиц, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по данным налоговой отчетности по форме № 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" (раздел II "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам");
Зип - сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный финансовый год, по индивидуальным предпринимателям;
Збл - сумма начисленного за отчетный финансовый год земельного налога по умершим физическим лицам;
Кикс - коэффициент роста (снижения) суммы земельного налога с физических лиц в результате уточнения (оспаривания) кадастровой стоимости земельных участков по состоянию на 1 июля текущего финансового года;
Ндоп - ожидаемая оценка дополнительных поступлений земельного налога с физических лиц в результате работы администрации города Кирова по увеличению налогового потенциала по состоянию на 1 июля текущего финансового года;
дельта Л - прогнозируемый объем выпадающих (дополнительно поступающих) доходов по земельному налогу с физических лиц в местный бюджет в связи с предоставлением (отменой) льгот, установлением (отменой) пониженных налоговых ставок отдельным категориям налогоплательщиков в соответствии с законодательством Российской Федерации и муниципальными правовыми актами;
Нвз - прогнозируемые поступления в виде неисполненных обязательств (недоимки) налогоплательщиков по земельному налогу с физических лиц.
2.2.6. По государственной пошлине.
Расчет прогноза поступления доходов от государственной пошлины (в разрезе видов государственной пошлины) осуществляется соответствующими главными администраторами доходов исходя из ожидаемого поступления государственной пошлины за текущий финансовый год и показателей, характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных действий и (или) размеров государственной пошлины, установленных главой 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Прогнозирование неналоговых доходов в местный бюджет
на очередной финансовый год и плановый период
3.1. Неналоговые доходы местного бюджета формируются в соответствии со статьями 41, 42, 46 и 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Прогноз поступления неналоговых доходов в местный бюджет на очередной финансовый год и на плановый период составляется департаментом финансов на основании сведений, представляемых главными администраторами доходов.
3.2. Расчет прогноза поступления неналоговых доходов производится:
- по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в муниципальной собственности, от сдачи в аренду земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, и от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, - на основании алгоритмов расчетов, разработанных департаментом муниципальной собственности администрации города Кирова и утвержденных распоряжением администрации города Кирова, а также с учетом исходных показателей, необходимых для исчисления прогнозируемых доходных источников;
- по неналоговым доходам, не имеющим постоянного характера и твердо установленных ставок, - на основании представляемых главными администраторами доходов расчетов поступлений доходных источников в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Кировской области, муниципальными правовыми актами исходя из фактического исполнения за отчетный финансовый год, ожидаемой оценки текущего финансового года и факторов, влияющих на прогнозируемые поступления в очередном финансовом году и в плановом периоде;
- по доходам от платы за негативное воздействие на окружающую среду - в соответствии с рекомендациями министерства финансов.
3.3. Утвержденные алгоритмы расчетов прогнозируемых поступлений неналоговых доходов, исходные показатели, необходимые для их исчисления, и расчеты поступлений неналоговых доходов, не имеющих постоянного характера и твердо установленных ставок, на очередной финансовый год и на плановый период представляются главными администраторами доходов в департамент финансов в сроки, установленные постановлением администрации города Кирова о порядке и сроках составления проекта бюджета муниципального образования "Город Киров" на очередной финансовый год и на плановый период.
------------------------------------------------------------------